Toelichting op het overzicht van baten en lasten

Hieronder worden de financiële verschillen toegelicht tussen de jaarrekening en de begroting na wijziging. Daarbij zijn ook de reservemutaties per programma weergegeven. Per product worden de afwijkingen met een saldo groter dan € 50.000 verklaard. In onderstaande tabel wordt per kolom het saldo van de baten en lasten getoond.

Dit product heeft een voordelig resultaat (voor reservemutaties) van € 66.000. Dit wordt als volgt verklaard:

Bij dit product is sprake van een onderbesteding bij het budget voor uitbestedingen en inzet door derden van in totaal € 31.000. Daarnaast is het via de Berap najaar 2025 ingeboekte budget van € 35.000 voor de alternatieve jaarviering in 2025 niet besteed.

Via het voorstel budgetoverhevelingen van 2025 naar de begroting 2026 is de raad gevraagd om van het positieve resultaat bij dit product een bedrag van € 30.000 beschikbaar te houden voor de bekostiging van de alternatieve viering van de jaarwisseling in 2026 (€ 15.000) en in 2027 (€ 15.000). De raad heeft op 9 maart 2026 ingestemd met het voorstel (Z25.540383).

Bij de reservemutaties is een  resultaat van € 0 gerealiseerd. Dit wordt als volgt verklaard:

Bij de reservemutaties is geen significante afwijking ten opzichte van de begroting gerealiseerd

Dit product heeft een resultaat (voor reservemutaties) van € 0. Dit wordt als volgt verklaard:

Geen significante afwijkingen ten opzichte van de begroting.

Bij de reservemutaties is een  resultaat van €0 gerealiseerd. Dit wordt als volgt verklaard:

Bij de reservemutaties is geen significante afwijking ten opzichte van de begroting gerealiseerd

Dit product heeft een voordelig resultaat (voor reservemutaties) van € 58.000. Dit wordt als volgt verklaard:

Door verschillende afwijkingen in de uitvoering is er over 2025 minder geld uitgegeven op dit product. Zo hebben we o.a. lokaal geen cybercrisis beoefend.

Bij de reservemutaties is een  resultaat van €0 gerealiseerd. Dit wordt als volgt verklaard:

Bij de reservemutaties is geen significante afwijking ten opzichte van de begroting gerealiseerd

Dit product heeft een nadelig resultaat (voor reservemutaties) van € 3.000. Dit wordt als volgt verklaard:

Geen significante afwijkingen ten opzichte van de begroting.

Bij de reservemutaties is een  resultaat van €0 gerealiseerd. Dit wordt als volgt verklaard:

Bij de reservemutaties is geen significante afwijking ten opzichte van de begroting gerealiseerd

Dit product heeft een voordelig resultaat (voor reservemutaties) van € 11.000. Dit wordt als volgt verklaard:

Geen significante afwijkingen ten opzichte van de begroting.

Bij de reservemutaties is een  resultaat van €0 gerealiseerd. Dit wordt als volgt verklaard:

Bij de reservemutaties is geen significante afwijking ten opzichte van de begroting gerealiseerd

Dit product heeft een nadelig resultaat (voor reservemutaties) van € 4.000. Dit wordt als volgt verklaard:

Geen significante afwijkingen ten opzichte van de begroting.

Bij de reservemutaties is een  resultaat van €0 gerealiseerd. Dit wordt als volgt verklaard:

Bij de reservemutaties is geen significante afwijking ten opzichte van de begroting gerealiseerd

Dit product heeft een nadelig resultaat (voor reservemutaties) van € 10.000. Dit wordt als volgt verklaard:

Geen significante afwijkingen ten opzichte van de begroting.

Bij de reservemutaties is een  resultaat van €0 gerealiseerd. Dit wordt als volgt verklaard:

Bij de reservemutaties is geen significante afwijking ten opzichte van de begroting gerealiseerd

Dit product heeft een voordelig resultaat (voor reservemutaties) van € 34.000. Dit wordt als volgt verklaard:

Geen significante afwijkingen ten opzichte van de begroting.

Bij de reservemutaties is een resultaat van € 0 gerealiseerd. Dit wordt als volgt verklaard:

Bij de reservemutaties is geen significante afwijking ten opzichte van de begroting gerealiseerd

Dit product heeft een voordelig resultaat (voor reservemutaties) van € 143.000. Dit wordt als volgt verklaard:

De subsidie is structureel verhoogd in verband met hogere lasten door het aangaan van een lening voor de verbouwing van de BBLTHK. Alleen in 2025 was dit niet voor het gehele jaar van toepassing, vandaar een incidenteel voordeel gerealiseerd.

Bij de reservemutaties is een  resultaat van € 0 gerealiseerd. Dit wordt als volgt verklaard:

Bij de reservemutaties is geen significante afwijking ten opzichte van de begroting gerealiseerd

Dit product heeft een voordelig resultaat (voor reservemutaties) van € 18.000. Dit wordt als volgt verklaard:

Geen significante afwijkingen ten opzichte van de begroting.

Bij de reservemutaties is een  resultaat van €0 gerealiseerd. Dit wordt als volgt verklaard:

Bij de reservemutaties is geen significante afwijking ten opzichte van de begroting gerealiseerd

Dit product heeft een voordelig resultaat (voor reservemutaties) van € 349.000. Dit wordt als volgt verklaard:

Binnen het product Sport is sprake van een overschrijding op het onderhoudsbudget van circa € 50.000. Deze overschrijding is het gevolg van noodzakelijk onderhoud aan sportaccommodaties om de continuïteit en beschikbaarheid van de voorzieningen te waarborgen.  Daarnaast vallen prijzen onder invloed van de huidige marktomstandigheden hoger uit dan voorzien.

Tegenover deze overschrijding staat een voordeel op de energielasten van circa € 183.000. Dit voordeel is ontstaan door gunstige marktontwikkelingen en lagere energieprijzen dan bij de begroting is verondersteld.  Door de variabele inkoop van energie via EnergieWEB blijven deze kosten echter lastig nauwkeurig te begroten.

Daarnaast is sprake van een voordeel van circa € 127.000 op externe inhuur. Dit is het resultaat van een terughoudende inzet van externe capaciteit en het benutten van beschikbare interne middelen.

Tot slot is een extra voordeel van circa € 166.000 gerealiseerd op de huuropbrengsten. Dit voordeel wordt hoofdzakelijk veroorzaakt door afrekeningen over voorgaande jaren en heeft daarmee een incidenteel karakter. De grootste bijdragen komen van Zwembad De Bogerd (€ 97.000), Sporthal De Vlinder (€ 34.000) en Sporthal De Aanloop (€ 23.000).

In 2025 hebben we een nadelig resultaat op de energiecompensatie van € 107.000 voor sportfondsen opgenomen.

Per saldo resulteert dit in een positief financieel effect binnen het product Sport.

Dit product heeft een nadelig resultaat (voor reservemutaties) van €  93.000. Dit wordt als volgt verklaard:

Er is minder onttrokken aan de investeringsreserve, omdat een aantal geplande investeringen, kunstgrasvelden,  in 2025 nog niet is afgerond. De bijbehorende investeringslasten, die worden gedekt uit de investeringsreserve,  zijn daardoor doorgeschoven en komen in 2026 tot lasten.

Dit product heeft een voordelig resultaat (voor reservemutaties) van € 304.000. Dit wordt als volgt verklaard:

Bij Cultuureducatie is een budgetonderschrijding van € 293.000 gerealiseerd. Dit komt grotendeels, doordat het Cultureel Actieplan Cultuur Dichtbij 2025-2026 in de loop van 2025 van kracht is geworden, waardoor een deel van het hiervoor geraamde budget niet is aangewend. Verder hebben niet alle scholen gebruik gemaakt van het cultuureducatie-aanbod. En hebben  we als cultuurregio Ede-Wageningen éénmalig geld  ontvangen voor culturele talentontwikkeling.

Bij de reservemutaties is een nadelig resultaat van € 293.000 gerealiseerd. Dit wordt als volgt verklaard:

Overeenkomstig de door de raad vastgestelde kaders en voorwaarden voor het reserveren van middelen in het Cultuurfonds is in de jaarrekening 2025 het gerealiseerde voordeel bij Cultuureducatie ter grootte van € 293.000 afgestort naar de bestemmingsreserve Cultuur. De in de reserve opgenomen middelen worden in de toekomst ingezet voor de realisatie van een culturele broedplaats.

Dit product heeft een voordelig resultaat (voor reservemutaties) van € 4.000. Dit wordt als volgt verklaard:

Geen significante afwijkingen ten opzichte van de begroting.

Bij de reservemutaties is een  resultaat van €0 gerealiseerd. Dit wordt als volgt verklaard:

Bij de reservemutaties is geen significante afwijking ten opzichte van de begroting gerealiseerd

Dit product heeft een nadelig resultaat (voor reservemutaties) van € 1.000. Dit wordt als volgt verklaard:

Geen significante afwijkingen ten opzichte van de begroting.

Bij de reservemutaties is een  resultaat van €0 gerealiseerd. Dit wordt als volgt verklaard:

Bij de reservemutaties is geen significante afwijking ten opzichte van de begroting gerealiseerd

Dit product heeft een resultaat (voor reservemutaties) van € 0. Dit wordt als volgt verklaard:

Geen significante afwijkingen ten opzichte van de begroting.

Bij de reservemutaties is een  resultaat van €0 gerealiseerd. Dit wordt als volgt verklaard:

Bij de reservemutaties is geen significante afwijking ten opzichte van de begroting gerealiseerd

Dit product heeft een voordelig resultaat (voor reservemutaties) van € 234.000. Dit wordt als volgt verklaard:

Onder het product 610.00 zijn de begrotingsbudgetten van Welsaam opgenomen. Een deel van de gebudgetteerde uitvoeringskosten konden we in 2025 financieren vanuit de SPUK – Wet Inburgering. Het bedrag is € 218.000. De overige bestedingen zijn € 16.000 lager dan geraamd. Dit zorgt voor het voordelige resultaat van € 234.000.

Bij de reservemutaties is een resultaat van € 0 gerealiseerd. Dit wordt als volgt verklaard:

Bij de reservemutaties is geen significante afwijking ten opzichte van de begroting gerealiseerd

Dit product heeft een voordelig resultaat (voor reservemutaties) van € 1.000. Dit wordt als volgt verklaard:

Geen significante afwijkingen ten opzichte van de begroting.

Bij de reservemutaties is een resultaat van € 0 gerealiseerd. Dit wordt als volgt verklaard:

Bij de reservemutaties is geen significante afwijking ten opzichte van de begroting gerealiseerd

Dit product heeft een voordelig resultaat (voor reservemutaties) van € 2.000. Dit wordt als volgt verklaard:

Geen significante afwijkingen ten opzichte van de begroting.

Bij de reservemutaties is een resultaat van € 0 gerealiseerd. Dit wordt als volgt verklaard:

Bij de reservemutaties is geen significante afwijking ten opzichte van de begroting gerealiseerd

Dit product heeft een voordelig resultaat (voor reservemutaties) van € 503.000. Dit wordt als volgt verklaard:

Vanuit de Wet Inburgering 2021 heeft de gemeente meer middelen ontvangen via de specifieke uitkering voor de inburgeringstrajecten dan uitgegeven. Deze middelen blijven drie jaar beschikbaar om de trajecten van inburgeraars te kunnen betalen. Daarnaast heeft de gemeente in 2025 een specifieke uitkering ontvangen van € 43.000 (voordeel) voor de Onderwijsroute welke niet was begroot.

Vanuit het rijk is in 2025 ook een specifieke uitkering ontvangen voor de realisatie van duurzame opvangplekken voor asielzoekers van € 970.000. Dat is € 600.000 meer dan begroot (voordeel). De hogere uitkering heeft betrekking op de realisatie van 300 extra duurzame opvangplekken à € 2.000. Er bestaat voor wat betreft deze extra ontvangen uitkering onzekerheid of de gemeente dit bedrag in de komende jaren mag behouden of (deels) moet terugbetalen. Het voordeel  wordt via het jaarrekeningresultaat over 2025 in de algemene reserve opgenomen. Deze post is opgenomen in het risicoprofiel voor de jaarrekening 2025 (peildatum 31-12-2025).

Voor de opvang van ontheemde Oekraïners ontvangt de gemeente jaarlijks een vergoeding van het rijk. Vanaf 2024 is een eigen bijdrage voor gas, water en elektra verschuldigd. De gemeente heeft € 44.000 meer aan eigen bijdragen ontvangen dan begroot (voordeel).

Het totaal van de ontvangen eigen bijdrage moet in mindering worden gebracht op de vergoeding die de gemeente ontvangt voor de opvang. Het nadeel is € 118.000. Tot slot zijn er op diverse posten kleinere afwijkingen ontstaan,  waaronder beveiliging en energiekosten, die samen leiden tot een nadeel van € 66.000.

Alle financiële afwijkingen resulteren in een voordelig resultaat van € 503.000.

Bij de reservemutaties is een resultaat van € 0 gerealiseerd. Dit wordt als volgt verklaard:

Bij de reservemutaties is geen significante afwijking ten opzichte van de begroting gerealiseerd

Dit product heeft een voordelig resultaat (voor reservemutaties) van € 16.000. Dit wordt als volgt verklaard:

Geen significante afwijkingen ten opzichte van de begroting.

Bij de reservemutaties is een resultaat van € 0 gerealiseerd. Dit wordt als volgt verklaard:

Bij de reservemutaties is geen significante afwijking ten opzichte van de begroting gerealiseerd

Dit product heeft een nadelig resultaat (voor reservemutaties) van € 6.000. Dit wordt als volgt verklaard:

Geen significante afwijkingen ten opzichte van de begroting.

Bij de reservemutaties is een resultaat van € 0 gerealiseerd. Dit wordt als volgt verklaard:

Bij de reservemutaties is geen significante afwijking ten opzichte van de begroting gerealiseerd

Dit product heeft een voordelig resultaat (voor reservemutaties) van € 16.000. Dit wordt als volgt verklaard:

Er is een afwijking 40.000 nadeel op de Brede SPUK Combinatie Functies. Dit wordt veroorzaakt doordat een eerder structureel begroot bedrag (€ 230.000 eigen inbreng gemeente) nooit volledig werd gebruikt en daarom in het verleden is afgeraamd, terwijl de kosten van Sportservice in 2025 zijn gestegen. Dit laatste is het gevolg van een herijking van de tarieven bij Sportservice, om deze weer kostendekkend te maken. Dit is onderdeel van een ontwikkeltraject binnen Sportservice om te komen tot een structurele kostendekkende bedrijfsvoering. Dit leid nu tot hogere lasten, maar draagt bij aan een realistischer en toekomstbestendig begrotingsbeeld.

 Tot slot zijn er op diverse posten kleinere afwijkingen ontstaan die samen tot een voordeel van € 56.000 leiden. Dit betreft grotendeels posten met een incidenteel karakter.

Bij de reservemutaties is een resultaat van € 0 gerealiseerd. Dit wordt als volgt verklaard:

Bij de reservemutaties is geen significante afwijking ten opzichte van de begroting gerealiseerd

 Dit product heeft een voordelig resultaat (voor reservemutaties) van € 36.000. Dit wordt als volgt verklaard:

Geen significante afwijkingen ten opzichte van de begroting.

Bij de reservemutaties is een resultaat van € 0 gerealiseerd. Dit wordt als volgt verklaard:

Bij de reservemutaties is geen significante afwijking ten opzichte van de begroting gerealiseerd

Dit product heeft een voordelig resultaat (voor reservemutaties) van € 154.000. Dit wordt als volgt verklaard:

Regionale samenwerking sociaal domein

Het voordeel van € 39.000 is het gevolg van de afrekening van de Modulaire gemeenschappelijke regeling op het gebied van Jeugd.

Clientondersteuning

Het voordeel van € 25.000 komt doordat er minder gebruik is gemaakt van medisch onderzoek voor het aanvragen van een gehandicapte parkeerkaart (GPK). Verder is er minder gebruik gemaakt van een van de organisaties die clientondersteuning bieden. Dit is namelijk een vrije keuze van de inwoner.

Maatschappelijke Opvang

In 2025 waren er voor Maatschappelijke Opvang minder cliënten in onze geclusterde opvangvoorziening (zie informatienota 'Regionale en lokale ontwikkelingen dak- en thuisloosheid', d.d. 22-01-2026) waardoor de kosten voor begeleiding lager waren (voordeel € 34.000).

Maatwerkfonds Wageningen

Het Maatwerkfonds is ingesteld om incidentele kosten te dekken die zorgen voor doorbraken in probleemsituaties en die niet op andere wijze vanuit het Sociaal Domein kunnen worden gecompenseerd. Het gaat vaak om relatief kleine bedragen. Omdat in de verschillende bestaande regelingen al ruimte is om af te wijken ten gunste van de inwoner, is het niet vaak nodig om het maatwerkfonds te gebruiken. Het bijzondere maatwerk wordt dan georganiseerd binnen de bestaande wetten en bijbehorende budgetten (voordeel € 33.000).

Tot slot zijn er op diverse posten kleinere afwijkingen ontstaan die samen tot een voordeel van € 23.000 leiden. Dit betreft grotendeels posten met een incidenteel karakter.

Bij de reservemutaties is een resultaat van € 0 gerealiseerd. Dit wordt als volgt verklaard:

Bij de reservemutaties is geen significante afwijking ten opzichte van de begroting gerealiseerd

Dit product heeft een voordelig resultaat (voor reservemutaties) van € 94.000. Dit wordt als volgt verklaard:

Het budget kansengelijkheid (€ 70.000 voordeel) is ingezet voor aanvullende financiering op de rijkssubsidie School en Omgeving (Rijke Schooldag) voor kinderen die het nodig hebben, maar waarvan de scholen geen rijkssubsidie hebben ontvangen. We waren voornemens het restant van dit budget in te zetten voor inhuur van een extern projectleider met inhoudelijke expertise voor een actualisatie in het kader van kansengelijkheid van het onderwijsachterstandenbeleid en het realiseren van een nieuwe lokale educatieve agenda. Het opstellen en uitzetten van de opdracht was vertraagd waardoor er een overschot op dit product te zien is in 2025. De uitwerking vindt nu plaats in het eerste kwartaal van 2026. 

Voor de motie 6M1 Wageningen in beweging is € 15.000 (voordeel) gereserveerd voor de renovatie van een basketbalveld, maar door vertragingen bij de leverancier is dit uitgesteld naar februari 2026.

Verder is de pilot Duurzaam partnerschap Jeugd in 2024 afgerond. Het budget wordt nu gebruikt voor de huur van de ruimtes in Kortenoord voor het Startpunt en jeugdconsulenten. Dit was ook onderdeel van de pilot Duurzaam Partnerschap Jeugd (voordeel € 16.000). 

Tot slot zijn er op diverse posten kleinere afwijkingen ontstaan die samen tot een nadeel van € 7.000 leiden. Dit betreft grotendeels posten met een incidenteel karakter.

Bij de reservemutaties is een resultaat van € 0 gerealiseerd. Dit wordt als volgt verklaard:

Bij de reservemutaties is geen significante afwijking ten opzichte van de begroting gerealiseerd

Dit product heeft een voordelig resultaat (voor reservemutaties) van € 166.000. Dit wordt als volgt verklaard:

Tot 2025 werkte de gemeente samen met een vaste aanbieder op het gebied van re-integratietrajecten. Deze trajecten vonden plaats op het Werkpunt. Om tot een goede, nieuwe invulling van re-integratie te komen is  een nieuw plan opgesteld: het Programmaplan Goed werk. Daarin is vastgelegd hoe de begeleiding van inwoners in de Participatiewet naar een (on)betaalde werkplek eruitziet. In dat jaar is ook gewerkt aan het aanhaken van de eerste werkgevers en aanbieders van de Wageningse Werkcarrousel.  Door deze ontwikkelingen is 2025 een overgangsjaar geworden waarin de totale uitgaven aan trajecten en scholing lager zijn uitgevallen dan begroot. 

Bij de reservemutaties is een resultaat van € 0 gerealiseerd. Dit wordt als volgt verklaard:

Bij de reservemutaties is geen significante afwijking ten opzichte van de begroting gerealiseerd

Dit product heeft een voordelig resultaat (voor reservemutaties) van € 108.000. Dit wordt als volgt verklaard:

Op WSW en beschut werk wordt een voordeel van €108.000 gerealiseerd.  Het voordeel wordt met name verklaard door de Ziektewetuitkeringen (€ 119.000) die gemeente Wageningen in 2025 als werkgever ontving. Deze worden niet begroot omdat dit volledig afhankelijk is van medewerkers die vanwege ziekte (tijdelijk) niet werkzaam zijn. Daarnaast zorgen overige posten samen voor een afwijking van € 11.000. 

Bij de reservemutaties is een resultaat van € 0 gerealiseerd. Dit wordt als volgt verklaard:

Bij de reservemutaties is geen significante afwijking ten opzichte van de begroting gerealiseerd

Dit product heeft een nadelig resultaat (voor reservemutaties) van € 105.000. Dit wordt als volgt verklaard:

Door toenemende vergrijzing en de verwachte demografische ontwikkeling zien we meer uitgaven voor woonvoorzieningen en hulpmiddelen. De extra uitgaven voor hulp bij het huishouden komen voornamelijk door een subsidie aan het hospice. Hier vond een uitbreiding van het aantal plekken plaats en de gemeente is verantwoordelijk voor de schoonmaakkosten. De inkomsten die we vanuit de SPUK (specifieke uitkering) Domein Overstijgend Samenwerken hebben ontvangen worden terugbetaald, omdat in 2025 geen gebruik is gemaakt van de aanpak. Bij begeleiding zien we dat met name de intensiteit (basis naar specialistisch) is toegenomen. De uitgaven van het pgb (persoonsgebonden budget) zijn wel lager uitgevallen. De uitgaven voor Beschermd Wonen zijn gestegen, maar worden grotendeels gecompenseerd door de extra vergoeding van de centrumgemeente Ede. Tenslotte zijn de uitgaven voor het vervoer naar dagbesteding en vraagafhankelijk vervoer lager uitgevallen.

Alle financiële afwijkingen resulteren in een tekort van € 105.000.

Bij de reservemutaties is een resultaat van € 0 gerealiseerd. Dit wordt als volgt verklaard:

Bij de reservemutaties is geen significante afwijking ten opzichte van de begroting gerealiseerd

Dit product heeft een nadelig resultaat (voor reservemutaties) van € 305.000. Dit wordt als volgt verklaard:

Er zijn 2 substantiële afwijkingen t.o.v. de raming ontstaan:
a. € 165.000 nadeel op de individuele studietoeslag. Het aantal toekenningen is in 2025 met 42% toegenomen. Ondanks de verhoging van € 450.000 in de bestuursrapportage en de slotwijziging van de begroting 2025 en de verlaging van de normbedragen naar landelijk voorgeschreven normen, is alsnog een nadeel ontstaan.
b. € 140.000 nadeel op de overige uitkeringen. In de slotwijziging van de begroting 2025 is een voordelig saldo verwerkt van € 300.000 i.v.m. de definitieve vaststelling van het rijksbudget. Dit blijkt toen een overschatting te zijn geweest.

Bij de reservemutaties is een resultaat van € 0 gerealiseerd. Dit wordt als volgt verklaard:

Bij de reservemutaties is geen significante afwijking ten opzichte van de begroting gerealiseerd

Geen significante afwijkingen ten opzichte van de begroting.

De afwijking op productniveau ten opzichte van de begroting is nihil. Binnen het product zijn wel majeure afwijkingen waarop een toelichting van toepassing is. 
Er is € 240.000 nadeel ontstaan door extra benodigde inzet op beleid, kwaliteitscontrole en de uitvoering en projectkosten.  Dit houdt verband met de invoering en de herziening van het Maatschappelijk Meedoen Budget (MMB). 
Er is € 245.000 voordeel ontstaan op de uitkeringen van de minimaregelingen, met name op de bijzondere bijstand. De lasten voor de bijzondere bijstand zijn licht toegenomen ten opzichte van 2024. 

Bij de reservemutaties is een resultaat van € 0 gerealiseerd. Dit wordt als volgt verklaard:

Bij de reservemutaties is geen significante afwijking ten opzichte van de begroting gerealiseerd

Dit product heeft een voordelig resultaat (voor reservemutaties) van € 34.000. Dit wordt als volgt verklaard:

Geen significante afwijkingen ten opzichte van de begroting.

Bij de reservemutaties is een resultaat van € 0 gerealiseerd. Dit wordt als volgt verklaard:

Bij de reservemutaties is geen significante afwijking ten opzichte van de begroting gerealiseerd

Dit product heeft een nadelig resultaat (voor reservemutaties) van € 315.000. Dit wordt als volgt verklaard:

Er is een toename van het aantal jeugdigen die gebruik maken van jeugdhulp, het gaat om 4% meer jeugdigen ten opzichte van 2024. Er zijn geen grote verschillen in de gemiddelde kosten per jeugdigen ten opzichte van 2024.

Bij de reservemutaties is een resultaat van € 0 gerealiseerd. Dit wordt als volgt verklaard:

Bij de reservemutaties is geen significante afwijking ten opzichte van de begroting gerealiseerd

Hieronder worden de financiële verschillen toegelicht tussen de jaarrekening en de begroting na wijziging. Daarbij zijn ook de reservemutaties per programma weergegeven. Per product worden de afwijkingen met een saldo groter dan € 50.000 verklaard. In onderstaande tabel wordt per kolom het saldo van de baten en lasten getoond.

Dit product heeft een voordelig resultaat (voor reservemutaties) van € 11.000. Dit wordt als volgt verklaard:

Geen significante afwijkingen ten opzichte van de begroting. 

Bij de reservemutaties is een resultaat van € 0 gerealiseerd. Dit wordt als volgt verklaard:

Bij de reservemutaties is geen significante afwijking ten opzichte van de begroting gerealiseerd.

Dit product heeft een nadelig resultaat (voor reservemutaties) van € 249.000. Dit wordt als volgt verklaard:

De gerealiseerde lasten met betrekking tot het onderhoud aan verhardingen zijn € 182.000 hoger dan begroot. Dit komt door een toename aan onderhoud en reparaties vanwege de werkzaamheden van nutsbedrijven. Deze werkzaamheden zorgen voor een versnelde verslechtering van met name trottoirs. Hierdoor moeten er eerder reparaties worden uitgevoerd ten opzichte van normaal gebruik. Dit is een bekend effect. De gemeente Wageningen ontvangt hiervoor een degeneratievergoeding van de nutsbedrijven. Deze vergoeding wordt verantwoord op product 210.10 Nutsbedrijven en derden. Omdat er al een aantal jaren meer kabels en leidingen zijn vervangen dan begroot, zijn zowel de gerealiseerde kosten voor onderhoud en reparaties als de ontvangen degeneratievergoeding hoger dan begroot.

Daarnaast zijn de gerealiseerde lasten met betrekking tot gladheidsbestrijding € 60.000 hoger dan begroot, doordat er in 2025 vaker moest worden gestrooid.

Het restant van € 7.000 wordt veroorzaakt door diverse kleine nadelen.

Bij de reservemutaties is een resultaat van € 0 gerealiseerd. Dit wordt als volgt verklaard:

Bij de reservemutaties is geen significante afwijking ten opzichte van de begroting gerealiseerd.

Dit product heeft een voordelig resultaat (voor reservemutaties) van € 306.000. Dit wordt als volgt verklaard:

De ontvangen degeneratievergoedingen vanuit de nutsbedrijven was in 2025 ruim € 330.000 hoger dan begroot. Dit komt doordat er in 2025 circa 25 kilometer aan kabels en leidingen is vernieuwd in onze stad, tegenover gemiddeld 5 á 6 kilometer de afgelopen jaren. In de Slotwijziging 2025 waren de begrote ontvangsten al opgehoogd. De werkelijke ontvangsten blijken nog hoger te zijn uitgevallen. Het vervangen van kabels en leidingen zorgt voor een versnelde verslechtering van met name trottoirs. De gemeente Wageningen ontvangt voor de werkzaamheden van de nutsbedrijven een degeneratievergoeding. Dit is bedoeld om toekomstig onderhoud aan de trottoirs te bekostigen. De komende jaren moeten door de werkzaamheden van nutsbedrijven veel trottoirs eerder worden onderhouden dan normaal. 

Daarnaast zijn er diverse nadelige effecten die optellen tot  € 24.000.

Bij de resultaatbestemming van de jaarrekening 2025 wordt voorgesteld om het voordelige resultaat van € 306.000 op dit product te storten in de reserve onderhoud verhardingen, zodat het beschikbaar blijft voor toekomstige onderhoudswerkzaamheden.

Bij de reservemutaties is een resultaat van € 0 gerealiseerd. Dit wordt als volgt verklaard:

Bij de reservemutaties is geen significante afwijking ten opzichte van de begroting gerealiseerd.

Dit product heeft een nadelig resultaat (voor reservemutaties) van € 55.000. Dit wordt als volgt verklaard:

De gerealiseerde lasten zijn € 55.000 hoger dan begroot . Vanwege de overstap naar een nieuwe energieleverancier waren de voorschotten voor de netbeheerkosten te laag  berekenend. De afrekening van  de netbeheerkosten voor het jaar 2024 - geboekt in het jaar 2025- viel daardoor eenmalig hoger uit.

Bij de reservemutaties is een resultaat van € 0 gerealiseerd. Dit wordt als volgt verklaard:

Bij de reservemutaties is geen significante afwijking ten opzichte van de begroting gerealiseerd.

Dit product heeft een nadelig resultaat (voor reservemutaties) van € 236.000. Dit wordt als volgt verklaard:

In 2025 is het beheerplan voor de verkeersregelinstallaties (VRI's) vastgesteld. Hierin is voorgesteld om diverse installaties geheel of gedeeltelijk te vervangen en deze investering te kapitaliseren. De installatie bij de kruising met de Bornsesteeg was hier onderdeel van. Beoogd was deze in combinatie met Beter bereikbaar Wageningen mee te nemen.

Door vertraging van dit project is het technisch niet mogelijk gebleken hierop te wachten. Onderdelen (bekabeling en regelkast) van deze installatie moesten vervangen worden in 2025. Deze kosten zijn daarom als onderhoudskosten bestempeld en direct uit de exploitatie betaald. Dit heeft geleid tot een eenmalige overschrijding op dit product.

De werkzaamheden zijn zodanig uitgevoerd dat er geen kapitaalvernietiging plaatsvindt wanneer Beter Bereikbaar Wageningen tot uitvoering komt.

Bij de reservemutaties is een resultaat van € 0 gerealiseerd. Dit wordt als volgt verklaard:

Bij de reservemutaties is geen significante afwijking ten opzichte van de begroting gerealiseerd.

Dit product heeft een voordelig resultaat (voor reservemutaties) van € 214.000. Dit wordt als volgt verklaard:

De gerealiseerde baten zijn € 159.000 hoger uitgevallen dan begroot. Dit wordt met name verklaard door hogere opbrengsten uit naheffingstoeslagen. Een belangrijke oorzaak hiervan is het plaatsen van nieuwe betaalautomaten. In de beginfase traden regelmatig storingen op, waardoor gebruikers werden doorverwezen naar de dichtstbijzijnde werkende automaat. Dit heeft geleid tot een lagere directe betalingsbereidheid. Daarnaast lijkt de algemene betalingsbereidheid lager te zijn geweest dan in voorgaande jaren. Door middel van naheffingen zijn deze parkeerinkomsten alsnog geïnd.

De gerealiseerde lasten zijn € 55.000 lager uitgevallen dan begroot. In het kader van belangrijke bouwprojecten, zoals Duivendaal, VADApark en De Dreijen, is uitbreiding van het regulatiegebied gewenst. Door vertraging in het Programma Mobiliteit en beperkte ambtelijke capaciteit zijn enkele beoogde en noodzakelijke stappen nog niet uitgevoerd. Hierdoor is minder uitgegeven dan begroot. De betreffende activiteiten schuiven door naar 2026.

Bij de resultaatbestemming van de jaarrekening 2025 wordt voorgesteld om van het gerealiseerde exploitatieoverschot binnen parkeren een bedrag van € 150.000 te storten in de bestemmingsreserve Mobiliteit (Mobiliteitsfonds).

Bij de reservemutaties is een nadelig resultaat van € 14.000 gerealiseerd. Dit wordt als volgt verklaard:

Als gevolg van het voordelige resultaat op het product is de geraamde onttrekking aan de egalisatiereserve Parkeergelden niet gerealiseerd. Hierdoor is er een nadelig effect van € 82.000.

Anderzijds is een geraamde storting in de egalisatiereserve Parkeergelden eveneens niet gerealiseerd, omdat het plafond van deze reserve van € 250.000 reeds is bereikt. Een aanvullende storting is daarom niet mogelijk. Dit zorgt voor een voordelig effect van € 68.000.

Dit product heeft een voordelig resultaat (voor reservemutaties) van € 75.000. Dit wordt als volgt verklaard:

De gerealiseerde baten zijn € 26.000 hoger uitgevallen dan begroot. Dit wordt verklaard doordat in 2025 meer aankomsten (liggeld) en overslag (kadegeld) zijn gerealiseerd dan vooraf geraamd. De raming was gebaseerd op de opbrengsten uit 2024. Achteraf is gebleken dat deze inschatting te laag is geweest.

Daarnaast is aan de lastenkant sprake van diverse voordelige effecten. Deze worden onder andere veroorzaakt doordat geplande onderhoudswerkzaamheden zijn uitgesteld en de kosten voor elektriciteit lager zijn uitgevallen dan begroot. In totaal zijn de gerealiseerde lasten € 49.000 lager uitgevallen dan begroot.

Bij de reservemutaties is een voordelig resultaat van € 87.000 gerealiseerd. Dit wordt als volgt verklaard:

De dotatie aan de egalisatiereserve Rijnhaven bestaat uit het exploitatieresultaat van de haven inclusief de toe te rekenen overheadkosten. Begroot was een dotatie van € 97.000. In werkelijkheid is het gerealiseerde exploitatieresultaat lager, namelijk € 10.000. De werkelijke dotatie aan de egalisatiereserve is hierdoor lager dan begroot.

Dit product heeft een voordelig resultaat (voor reservemutaties) van € 40.000. Dit wordt als volgt verklaard:

De gerealiseerde lasten zijn lager dan begroot. Dit komt met name doordat de kosten voor brandstof het afgelopen jaar lager waren dan ingeschat.

Bij de reservemutaties is een resultaat van € 0 gerealiseerd. Dit wordt als volgt verklaard:

Bij de reservemutaties is geen significante afwijking ten opzichte van de begroting gerealiseerd.

Dit product heeft een voordelig resultaat (voor reservemutaties) van € 50.000. Dit wordt als volgt verklaard:

Bij de reservemutaties is een resultaat van € 0 gerealiseerd. Dit wordt als volgt verklaard:

Bij de reservemutaties is geen significante afwijking ten opzichte van de begroting gerealiseerd.

Dit product heeft een voordelig resultaat (voor reservemutaties) van € 143.000. Dit wordt als volgt verklaard:

In 2025 is het uitvoeringsprogramma Economie vastgesteld. De uitvoering heeft echter slechts beperkt kunnen plaatsvinden door onvoldoende capaciteit. Dit is het gevolg van ziekte, langdurige afwezigheid en het pas laat in het jaar kunnen invullen van de formatie. Daarnaast was specialistische inhuur voor de uitvoering van de Alcoholwet in 2025 niet nodig. Mede hierdoor zijn de gerealiseerde lasten € 124.000 lager uitgevallen dan begroot.

Tot slot zijn extra financiële middelen verkregen die niet in de begroting waren opgenomen. Hierdoor zijn de gerealiseerde baten € 19.000 hoger uitgevallen dan begroot.

Bij de reservemutaties is een resultaat van € 0 gerealiseerd. Dit wordt als volgt verklaard:

Bij de reservemutaties is geen significante afwijking ten opzichte van de begroting gerealiseerd.

Dit product heeft een voordelig resultaat (voor reservemutaties) van € 142.000. Dit wordt als volgt verklaard:

In 2025 is door langdurige afwezigheid en later invullen van vacatures, onvoldoende capaciteit geweest om plannen op te zetten en uit te voeren. Hierdoor zijn de gerealiseerde lasten € 142.000 lager dan begroot.

Bij de reservemutaties is een resultaat van € 0 gerealiseerd. Dit wordt als volgt verklaard:

Bij de reservemutaties is geen significante afwijking ten opzichte van de begroting gerealiseerd.

Dit product heeft een voordelig resultaat (voor reservemutaties) van € 16.000. Dit wordt als volgt verklaard:

Geen significante afwijkingen ten opzichte van de begroting. 

Bij de reservemutaties is een resultaat van € 0 gerealiseerd. Dit wordt als volgt verklaard:

Bij de reservemutaties is geen significante afwijking ten opzichte van de begroting gerealiseerd.

Dit product heeft een voordelig resultaat (voor reservemutaties) van € 336.000. Dit wordt als volgt verklaard:

De post straatreiniging laat een voordeel zien van € 52.000 doordat er vanuit het afvalbedrijf doorbelaste kosten voor beheer van de openbare ruimte lager zijn uitgevallen bij het machinaal vegen dan aanvankelijk begroot.  

Binnen het product Bomen is dit jaar een voordeel van € 109.000 gerealiseerd. Dit voordeel wordt enerzijds verklaard door het vervangen van externe inhuur door vaste invullen van een functie anderzijds door een onevenredige indeling van het areaal.

Bij het product Speelvoorzieningen is een voordeel van € 68.000, dit bedrag wordt in de egalisatiereserve beheer openbare ruimte en facilitaire zaken gestort voor toekomstige onderhouds- en renovatiewerken aan speelplaatsen.

Bij zwerfafval is er voor het legen van de prullenbakken met terugwerkende kracht een vergoeding over 2023 en 2024 ontvangen, ten grootte van € 163.000.

Bij het product Toezicht en handhaving is een voordeel van € 41.000 door het minder inhuren van derden en een voordeel op de leasekosten in 2025

Door het doelmatig inzetten van financiële middelen werd vanaf 2023 (zie kadernota 2021) een structurele bezuiniging voorzien. Deze is in 2025 echter niet gerealiseerd, wat resulteert in een nadeel van € 130.000. In de kadernota is tevens opgenomen dat bij het uitblijven van deze taakstelling de betreffende post dient te worden heroverwogen. Deze heroverweging zal plaatsvinden bij de bestuursrapportage voorjaar 2026.

Bij de reservemutaties is een nadelig resultaat van € 68.000 gerealiseerd. Dit wordt als volgt verklaard:

Bij de post Speelvoorzieningen is een voordeel ontstaan van € 68.000. Dit voordeel wordt in de Egalisatiereserve beheer openbare ruimte en facilitaire zaken gestort en vormt daarmee een nadeel bij de reserve-mutaties.

Dit product heeft een voordelig resultaat (voor reservemutaties) van € 12.000. Dit wordt als volgt verklaard:

Geen significante afwijkingen ten opzichte van de begroting. 

Bij de reservemutaties is een resultaat van € 0 gerealiseerd. Dit wordt als volgt verklaard:

Bij de reservemutaties is geen significante afwijking ten opzichte van de begroting gerealiseerd.

Dit product heeft een voordelig resultaat (voor reservemutaties) van € 267.000. Dit wordt als volgt verklaard:

De gerealiseerde lasten zijn € 154.000 lager uitgevallen dan begroot. Dit wordt onder andere veroorzaakt doordat de kosten voor ACV € 77.000 lager zijn dan geraamd. In 2024 zijn de tarieven van ACV herijkt. De consequentie van deze nieuwe tarieven is dat de kosten voor de gemeente Wageningen in 2025 lager uitvallen. Ten tijde van het opstellen van de begroting 2025 was deze tariefwijziging nog niet bekend. Daarnaast zijn de kosten voor uitbesteding van werkzaamheden € 77.000 lager uitgevallen dan begroot.

De gerealiseerde baten zijn ruim € 112.000 hoger dan begroot. Dit wordt met name verklaard door de eindafrekening over 2024 van de dienstverleningsovereenkomst met ACV. Deze eindafrekening was niet in de begroting opgenomen en heeft geleid tot een voordelig resultaat van € 163.000 voor de gemeente Wageningen. Daarnaast is de vergoeding voor het inzamelen van verpakkingen door Verpact € 41.000 hoger uitgevallen dan begroot.

Tegenover deze hogere baten staan lagere inkomsten uit afvalstoffenheffing van € 96.000 ten opzichte van de begroting. Dit wordt verklaard doordat in de begroting 2025 is uitgegaan van een te hoog aantal huishoudens. Dit is bij het opstellen van de begroting 2026 gecorrigeerd.

Het exploitatieresultaat van de afvalstoffenheffing (baten minus lasten), inclusief overhead en kwijtscheldingen, bedraagt € 111.000 voordelig. Bij de resultaatbestemming van de jaarrekening 2025 wordt voorgesteld dit voordelige exploitatieresultaat te storten in de egalisatiereserve Afvalstoffenheffing. Normaliter wordt het exploitatieresultaat bij de jaarafsluiting automatisch verrekend met deze reserve. Het door de raad vastgestelde plafond van de egalisatiereserve is echter reeds overschreden. Om die reden wordt via de resultaatbestemming expliciet aan de raad voorgesteld het voordelige exploitatieresultaat alsnog toe te voegen aan de egalisatiereserve Afvalstoffenheffing.

Bij de reservemutaties is een nadelig resultaat van € 165.000 gerealiseerd. Dit wordt als volgt verklaard:

De begrote onttrekking van € 165.0000 aan de egalisatiereserve Afvalstoffenheffing is vanwege het voordelige resultaat op het product niet gerealiseerd.

Dit product heeft een voordelig resultaat (voor reservemutaties) van € 125.000. Dit wordt als volgt verklaard:

Het exploitatieresultaat (baten minus lasten) van het product Riolering, inclusief overhead en kwijtscheldingen, bedraagt in 2025 € 81.000 nadelig. Ter dekking van dit nadeel is een niet-begrote onttrekking aan de voorziening riolering gedaan van € 81.000. Mede hierdoor zijn de gerealiseerde baten per saldo € 85.000 hoger uitgevallen dan begroot.

Het resterende voordelige effect van € 40.000 wordt veroorzaakt door diverse kleinere voordelen op lastenbudgetten, waaronder lagere kosten voor abonnementen en incassokosten.

Bij de reservemutaties is een  resultaat van € 0 gerealiseerd. Dit wordt als volgt verklaard:

Bij de reservemutaties is geen significante afwijking ten opzichte van de begroting gerealiseerd.

Dit product heeft een voordelig resultaat (voor reservemutaties) van € 17.000. Dit wordt als volgt verklaard:

Geen significante afwijkingen ten opzichte van de begroting. 

Bij de reservemutaties is een resultaat van € 0 gerealiseerd. Dit wordt als volgt verklaard:

Bij de reservemutaties is geen significante afwijking ten opzichte van de begroting gerealiseerd.

Dit product heeft een voordelig resultaat (voor reservemutaties) van € 173.000. Dit wordt als volgt verklaard:

Van het in 2025 beschikbare incidentele budget voor wind- en natuuronderzoek is € 100.000 nog niet uitgegeven. Het natuuronderzoek loopt tot eind 2027. Daarnaast is er voor een aantal lopende onderzoeken aanvullend onderzoek nodig. 

Via de budgetoverhevelingen 2025 is voorgesteld om het resultaat van € 100.000 beschikbaar te houden voor dit beleidsdoel/project. Uw raad heeft dit voorstel vastgesteld op 09-03-2026 (Z25.540383). 

Daarnaast zijn hogere inkomsten gerealiseerd dan begroot, ter hoogte van € 65.000. Deze meeropbrengst wordt voornamelijk verklaard door hogere ontvangen rente-inkomsten uit verstrekte leningen via het Stimuleringsfonds Volkshuisvesting Nederlandse gemeenten (SVn) en het Energiefonds. De hoogte van deze inkomsten is afhankelijk van de omvang van de uitstaande leningenportefeuille.

Het resterende voordelige effect van € 8.000 wordt veroorzaakt door diverse kleinere voordelen.

Bij de reservemutaties is een resultaat van € 0 gerealiseerd. Dit wordt als volgt verklaard:

Bij de reservemutaties is geen significante afwijking ten opzichte van de begroting gerealiseerd.

Dit product heeft een voordelig resultaat (voor reservemutaties) van € 17.000. Dit wordt als volgt verklaard:

Geen significante afwijkingen ten opzichte van de begroting. 

Bij de reservemutaties is een resultaat van € 0 gerealiseerd. Dit wordt als volgt verklaard:

Bij de reservemutaties is geen significante afwijking ten opzichte van de begroting gerealiseerd.

Dit product heeft een voordelig resultaat (voor reservemutaties) van € 181.000. Dit wordt als volgt verklaard:

In de Berap Voorjaar 2025 is voor het project Renovatie groen Leeuwerenk een bedrag van € 140.000 beschikbaar gesteld door middel van een onttrekking aan de voorziening onderhoud begraafplaats. Deze onttrekking is in 2025 als bate verantwoord. Het project wordt echter pas in 2026 uitgevoerd. Hierdoor zijn de gerealiseerde uitgaven € 140.000 lager uitgevallen dan begroot.

Via de budgetoverhevelingen 2025 is voorgesteld het resultaat van € 140.000 beschikbaar te houden voor uitvoering van dit project in 2026. Uw raad heeft dit voorstel vastgesteld op 9 maart 2026 (Z25.540383).

Het overige voordelige effect van € 41.000 wordt verklaard doordat bij de Berap Voorjaar 2025 en de Slotwijziging 2025 budget beschikbaar is gesteld voor het opstellen van ramingen ten behoeve van een boomeffectanalyse, een quickscan flora en fauna en beheer- en onderhoudskosten op de begraafplaats. Ter dekking van deze kosten is een niet-begrote onttrekking aan de voorziening onderhoud begraafplaats gedaan. Hierdoor zijn de gerealiseerde baten € 41.000 hoger uitgevallen dan begroot.

Daarnaast is in 2025 sprake van hogere inkomsten uit begraafrechten dan begroot, als gevolg van een toename in het aantal uitgiften van natuurbegraafplaatsen. Deze rechten hebben betrekking op onderhoud voor een periode van 50 tot 99 jaar na uitgifte. De afgekochte bedragen voor grafonderhoud worden conform de gebruikelijke systematiek gestort in de voorziening onderhoud begraafplaats en leiden derhalve niet tot een resultaat op het product.

Bij de reservemutaties is een resultaat van € 0 gerealiseerd. Dit wordt als volgt verklaard:

Bij de reservemutaties is geen significante afwijking ten opzichte van de begroting gerealiseerd.

Dit product heeft een voordelig resultaat (voor reservemutaties) van € 316.000. Dit wordt als volgt verklaard:

In 2025 is het ovaal rondom de kerk vergroend. Dit is deels gefinancierd met een budget dat vanuit 2024 is overgeheveld. Voor 2025 was daarnaast € 150.000 beschikbaar gesteld voor de bredere aanpak en vergroening van de binnenstad. Dit budget is in 2025 niet volledig benut.

Om het resterende bedrag alsnog in te zetten voor dit doel, is via de budgetoverhevelingen 2025 voorgesteld om € 40.000 beschikbaar te houden. De raad heeft dit voorstel op 9 maart 2026 (Z25.540383) vastgesteld.

Het beschikbare bedrag van € 40.000 is specifiek bestemd voor de vergroening van de Rouwen Hofstraat. De uitvoering vindt plaats in februari 2026, zodat wordt aangesloten bij het plantseizoen.

Het resterende budget uit 2025 voor de aanpak en vergroening van de binnenstad valt vrij en wordt toegevoegd aan de Algemene Middelen. (140.000)

Binnen de post Overige kosten is eveneens sprake van een voordeel van € 124.000. In 2025 is het uitvoeringsplan voor de Economische Visie Detailhandel en Horeca (EVDH) vastgesteld. Voor de uitvoering hiervan is een bedrag van € 100.000 gereserveerd. Het uitvoeringsplan start in 2026. Via de budgetoverhevelingen 2025 is daarom voorgesteld dit bedrag van € 100.000 beschikbaar te houden voor dit beleidsdoel. De raad heeft dit voorstel vastgesteld op 9 maart 2026 (Z25.540383).

Bij de reservemutaties is een resultaat van € 0 gerealiseerd. Dit wordt als volgt verklaard:

Bij de reservemutaties is geen significante afwijking ten opzichte van de begroting gerealiseerd.

Dit product heeft een voordelig resultaat (voor reservemutaties) van € 3.000. 

Er zijn geen significante afwijkingen ten opzichte van de begroting

Bij de reservemutaties is een resultaat van € 0 gerealiseerd. Dit wordt als volgt verklaard:

Bij de reservemutaties is geen significante afwijking ten opzichte van de begroting gerealiseerd

Dit product heeft een nadelig resultaat (voor reservemutaties) van € 77.000. Dit wordt als volgt verklaard:

Het nadelig resultaat van € 77.000 hangt samen met de uitvoering van de werkzaamheden binnen het product Bestemmingsplannen. Door de toegenomen complexiteit en een aantal bestemmingsplantrajecten die langer liepen dan voorzien  is in 2025 vaker gebruikgemaakt van externe inhuur en specialistische diensten, wat heeft geleid tot een nadeel van € 47 000.

De legesopbrengsten zijn licht achtergebleven bij de raming (€ 22.000), voornamelijk door een lager aantal aanvragen dan vooraf was ingeschat. Daarnaast is de bijdrage aan de ODDV over 2025 bijgesteld, wat resulteert in een nadeel van € 8.000. 

Bij de reservemutaties is een voordelig resultaat van € 13.000 gerealiseerd. Dit wordt als volgt verklaard:

In 2025 is een bedrag van € 13.000 besteed aan de tweede herziening van het bestemmingsplan Buitengebied. Voor deze werkzaamheden is eerder budget gereserveerd binnen de reserve meerjaren projectgelden. De gemaakte kosten worden conform besluitvorming onttrokken aan deze reserve en drukken daarmee niet op het reguliere exploitatiebudget van dit product.

Dit product heeft een nadelig resultaat (voor reservemutaties) van € 79.000. Dit wordt als volgt verklaard:

In 2025 is een voordeel van € 25.000 gerealiseerd als gevolg van een lagere inzet van externe medewerkers. Daartegenover staat een nadeel van € 109.000 door lagere ontvangen bijdragen voor bovenwijkse voorzieningen bij de projecten De Dreijen, Dorskamp en Haverlanden. Bij drie projecten ( Kortenoord, De Born Oost en Costerweg 5) hebben we juist veel hogere BoVo-bijdragen ontvangen dan begroot, een voordeel van in totaal € 865.000. Daarnaast hebben extra dotaties aan de voorziening voor verliesgevende grondexploitaties en kostenverhaallocaties per saldo geleid tot een nadeel in 2025 van € 860.000.

Beslispunt
Voorgesteld wordt om bij de resultaatbestemming van de jaarrekening  de hogere bijdragen bovenwijkse voorzieningen (Bovo) van € 865.000, dat op grond van de BBV-regelgeving nog onderdeel uitmaakt van het rekeningresultaat, toe te voegen aan de reserve bovenwijkse voorzieningen.

Bij de reservemutaties is een voordelig resultaat van € 969.000 gerealiseerd. Dit wordt als volgt verklaard:

Dit voordeel wordt veroorzaakt doordat de verliesgevende kostenverhaallocaties worden gedekt uit de bestemmingsreserve grondexploitatie. De hogere onttrekking van € 860.000 zorgt voor een voordelig effect

In het MPG 2026 zijn de actuele berekeningen van de resultaten van de kostenverhaallocaties in detail opgenomen. Het MPG 2026 wordt gelijktijdig met de jaarrekening 2025 aan de raad aangeboden.

Daarnaast is er, als gevolg van de lagere ontvangsten bijdragen voor bovenwijkse voorzieningen bij de projecten De Dreijen, Dorskamp en Haverlanden,  een lagere storting in de bestemmingsreserve Bovenwijkse voorzieningen van € 109.000 (= voordeel) gerealiseerd.

De resultaten van het grondbedrijf zijn tevens samengevat opgenomen in paragraaf 5 Grondbeleid.

Dit product heeft een voordelig resultaat (voor reservemutaties) van € 1.260.000. Dit wordt als volgt verklaard:

In 2025 heeft het Rijk de Specifieke Uitkering (SPUK) Realisatiestimulans geïntroduceerd. Het doel van deze regeling is het stimuleren en versnellen van de realisatie van woningbouw. De SPUK voorziet in een financiële bijdrage van € 7.000 per woning die voldoet aan de gestelde voorwaarden. Voor de gemeente Wageningen zijn over het jaar 2025 in totaal 148 woningen aangemerkt als subsidiabel binnen de regeling. Dit resulteert in een rijksbijdrage van € 1.036.000.

Aangezien de regeling op 5 november 2025 is vastgesteld en gepubliceerd, kon dit niet meer worden verwerkt in de programmabegroting 2025. De ontvangen uitkering leidt derhalve in de jaarrekening 2025 tot een incidenteel voordelig effect op het resultaat.

Voorgesteld wordt om bij de resultaatbestemming het volledige bedrag van € 1.036.000 toe te voegen aan een nieuw te vormen bestemmingsreserve Tijdelijke uitkering realisatiestimulans ter bevordering van betaalbare woningen. Hiermee worden de middelen geoormerkt en duurzaam beschikbaar gehouden voor de verdere versnelling van de woningbouwopgave binnen de gemeente Wageningen.

 Het resterende voordelige resultaat binnen het product Volkshuisvesting bedraagt € 224.000. Dit wordt als volgt verklaard:

Binnen de onderdelen Wet goed verhuurderschap (WGV) en Wet betaalbare huur (WBH) is er een voordeel van € 93.000 gerealiseerd. Dit voordeel hangt grotendeels samen met budgetten die vanuit 2024 zijn overgeheveld en in 2025 niet volledig tot besteding zijn gekomen.

De latere start van het huurteam heeft ertoe geleid dat in de eerste maanden van 2025 minder kosten zijn gemaakt dan voorzien. Ook de geraamde communicatiekosten zijn niet volledig benut. Per saldo heeft dit geresulteerd in een voordeel van € 39.000.

Binnen het onderdeel Langer zelfstandig wonen is een voordeel van € 44.000 gerealiseerd. Gedurende het jaar is gebleken dat de eerder geraamde inzet van de regisseur hoger was dan noodzakelijk. Naarmate het jaar vorderde, kon de inzet worden teruggebracht. Aangezien deze inzet de grootste kostenpost binnen dit onderdeel vormde, leidt dit tot een substantieel financieel voordeel.

Tot slot is er minder gebruikt gemaakt van inhuur dan voorzien. Hierdoor zijn de inhuurkosten € 48.000 lager dan geraamd.

Bij de reservemutaties is een resultaat van € 0 gerealiseerd. Dit wordt als volgt verklaard:

Bij de reservemutaties is geen significante afwijking ten opzichte van de begroting gerealiseerd.

Dit product heeft voordelig resultaat van € 49.000 (voor reservemutaties).

Geen significante afwijkingen ten opzichte van de begroting. 

Bij de reservemutaties is een resultaat van € 0 gerealiseerd. Dit wordt als volgt verklaard:

Bij de reservemutaties is geen significante afwijking ten opzichte van de begroting gerealiseerd

Dit product heeft nadelig resultaat van € 12.000  (voor reservemutaties):

Geen significante afwijkingen ten opzichte van de begroting.

Bij de reservemutaties is een resultaat van € 0 gerealiseerd. Dit wordt als volgt verklaard:

Bij de reservemutaties is geen significante afwijking ten opzichte van de begroting gerealiseerd.

Dit product heeft een nadelig resultaat van € 1.300 (voor reservemutaties).

Geen significante afwijkingen ten opzichte van de begroting. 

Bij de reservemutaties is een resultaat van € 0 gerealiseerd. Dit wordt als volgt verklaard:

Bij de reservemutaties is geen significante afwijking ten opzichte van de begroting gerealiseerd.

Dit product heeft een nadelig resultaat (voor reservemutaties) van € 4.000. Dit wordt als volgt verklaard:

Geen significante afwijkingen ten opzichte van de begroting.

Bij de reservemutaties is een resultaat van € 0 gerealiseerd. Dit wordt als volgt verklaard:

Bij de reservemutaties is geen significante afwijking ten opzichte van de begroting gerealiseerd

Dit product heeft een voordelig resultaat (voor reservemutaties) van € 629.000. Dit wordt als volgt verklaard:

De gerealiseerde lasten voor de omgevingswet zijn € 111.000 lager dan begroot. Dit komt omdat de werkzaamheden voor de omgevingsvisie en het omgevingsplan gedeeltelijk in 2026 plaatsvinden. Voor de omgevingsvisie zijn aanpassingen aan het ontwerp op basis van de zienswijzen niet volledig in 2025 uitgevoerd.  Daarnaast lopen de werkzaamheden met betrekking tot wijzigingen van het omgevingsplan door in 2026. Dit komt mede door de aanbesteding van nieuwe plan- en regelsoftware. Via de budgetoverhevelingen 2025 is voorgesteld om van het voordelige resultaat € 100.000 beschikbaar te houden voor dit project. Uw raad heeft dit voorstel vastgesteld op 09-03-2026 (Z25.540383). 

De gerealiseerde legesopbrengsten van bouwvergunningen zijn € 561.000 hoger dan begroot. De reden hiervoor is dat er enkele grote bouwplannen en relatief veel kleinere aanvragen zijn geweest. Om fluctuaties in de legesopbrengsten te kunnen opvangen is in 2012 de egalisatiereserve Bouwleges ingesteld. Het voordelig effect wordt verrekend met deze reserve. 

Tot slot zijn er diverse kleine effecten met een nadelig resultaat van in totaal € 43.000.

Bij de reservemutaties is een nadelig resultaat van € 561.000 gerealiseerd. Dit wordt als volgt verklaard:

De hogere baten uit bouwleges worden verrekend met de egalisatiereserve, waardoor de werkelijke dotatie aan deze reserve in 2025 € 561.000 hoger uitvalt dan begroot.

Dit product heeft een nadelig resultaat (voor reservemutaties) van € 47.000. Dit wordt als volgt verklaard:

In deze product toelichting worden de afwijkingen op hoofdlijnen toegelicht. In het MPG 2026 zijn de actuele berekeningen van de resultaten van de kostenverhaallocaties in detail opgenomen. Het MPG 2026 wordt gelijktijdig met de jaarrekening 2025 aan de raad aangeboden.

Er is sprake van een voordelig resultaat (€ 53.000) op de post inhuur, doordat minder externe capaciteit is ingezet dan vooraf geraamd. Daarnaast zijn de resultaten van de bouwgronden in exploitatie in de jaarrekening verantwoord, resulterend in een nadelige verliesgevende voorziening van per saldo € 100.000. De nadelige resultaten zijn gedekt door de inzet van de bestemmingsreserve grondexploitaties.

Bij de reservemutaties is een voordelig resultaat van € 100.000 gerealiseerd.

Per saldo is er in 2025 een bedrag van € 106.000 onttrokken aan de bestemmingsreserve grondexploitaties voor dekking van de negatieve resultaten bij de bouwgronden in exploitatie. Hiertegenover staat een voordelige ontwikkeling binnen het project Buurtseweg van € 6.000, waardoor de verliesneming op dit project is verlaagd.

Dit product heeft een nadelig resultaat (voor reservemutaties) van € 114.000. Dit wordt als volgt verklaard:

In 2025 is bij het onderhoud van het gemeentelijk vastgoed een nadeel ontstaan van € 159.000. Dit nadeel is het gevolg van noodzakelijke en onvermijdelijke onderhoudswerkzaamheden om de kwaliteit van het vastgoed op peil te houden. Daarnaast vallen prijzen onder invloed van de huidige marktomstandigheden hoger uit dan voorzien.

Daartegenover staan meerdere structurele en incidentele voor- en nadelen. De huuropbrengsten zijn € 15.000 lager uitgevallen dan geraamd. Door gunstige energieprijzen is een voordeel van € 40.000 gerealiseerd op de energielasten. Door de variabele inkoop van energie via EnergieWEB blijven deze kosten echter lastig nauwkeurig te begroten. Verder is door terughoudendheid bij externe inzet een voordeel van € 22.000 behaald op inhuur.

Per saldo laten deze voordelen zien dat actief is gestuurd op kostenbeheersing en optimalisatie van inkomsten, waarmee het nadeel op onderhoud gedeeltelijk kon worden opgevangen.

Bij de reservemutaties is een resultaat van € 0 gerealiseerd. Dit wordt als volgt verklaard:

Bij de reservemutaties is geen significante afwijking ten opzichte van de begroting gerealiseerd.

Hieronder worden de financiële verschillen toegelicht tussen de jaarrekening en de begroting na wijziging. Daarbij zijn ook de reservemutaties per programma weergegeven. Per product worden de afwijkingen met een saldo groter dan € 50.000 verklaard. In onderstaande tabel wordt per kolom het saldo van de baten en lasten getoond.

Dit product heeft een voordelig resultaat (vóór reservemutaties) van € 109.000. Dit wordt als volgt verklaard:

Dit voordeel is het resultaat bij het eerste uitgevoerde inwonersberaad in Wageningen (2024-2025) over mobiliteit. Er was rekening gehouden met € 300.000 aan kosten,  terwijl dit voor veel minder bleek te kunnen. Voordeel  € 109.000.  

Via de budgetoverhevelingen 2025 is voorgesteld om van het resultaat € 100.000 beschikbaar te houden voor beleidsdoelen voortkomend uit het inwonersberaad  (raadsbesluit D25.1387233 -Z25.530271) . Uw raad heeft het voorstel voor budgetoverheveling  vastgesteld op 09-03-2026 (Z25.540383)

Bij de reservemutaties is een resultaat van € 0 gerealiseerd.

Bij de reservemutaties is geen significante afwijking ten opzichte van de begroting gerealiseerd.

Dit product heeft een nadelig resultaat (vóór reservemutaties) van € 1.673.000. Dit wordt als volgt verklaard:

Het nadeel is het gevolg van twee stortingen in de voorzieningen bij (voormalig)bestuurders voor  totaal € 1.824.000. Het bedrag bestaat uit een verplichte storting (stellige uitspraak Commissie BBV 10-2025) in de 'Voorziening pensioenen (voormalig) bestuurders' van € 1.544.000. Deze storting is nodig voor het invaren  van de bestuurderspensioenen in 2028 bij ABP. Daarnaast is er voor verlengd wachtgeld van een zieke voormalig bestuurder een extra storting van € 280.000 in de 'Voorziening wachtgeld voormalig bestuurders' nodig. Daarvan wordt € 89.000 gedekt door de begrote storting aan de voorzieningen in 2025. Dat het nadelig resultaat bij  dit product  op € 1.673.000 uitkomt is omdat er bij salarissen € 45.000 budget overblijft en bij overige kosten en beveiliging € 17.000. 

Bij de reservemutaties is een resultaat van € 0 gerealiseerd.

Bij de reservemutaties is geen significante afwijking ten opzichte van de begroting gerealiseerd.

Dit product heeft een nadelig resultaat (vóór reservemutaties) van € 5.000. Dit wordt als volgt verklaard:

Geen significante afwijkingen ten opzichte van de begroting. 

Bij de reservemutaties is een resultaat van € 0 gerealiseerd.

Bij de reservemutaties is geen significante afwijking ten opzichte van de begroting gerealiseerd.

Dit product heeft een voordelig resultaat (vóór reservemutaties) van € 32.000. Dit wordt als volgt verklaard:

Geen significante afwijkingen ten opzichte van de begroting. 

Bij dit product hebben geen reservemutaties plaatsgevonden.

Bij de reservemutaties is geen significante afwijking ten opzichte van de begroting gerealiseerd.

Dit product heeft een voordelig resultaat (vóór reservemutaties) van € 22.000. Dit wordt als volgt verklaard:

Geen significante afwijkingen ten opzichte van de begroting. 

Bij dit product hebben geen reservemutaties plaatsgevonden.

Bij de reservemutaties is geen significante afwijking ten opzichte van de begroting gerealiseerd.

Dit product heeft een voordelig resultaat (vóór reservemutaties) van € 80.000. Dit wordt als volgt verklaard:

Het voordelige resultaat op dit product komt met name door een hoger resultaat op reisdocumenten € 28.000, burgerlijke stand € 42.000 en persoonsregistraties € 10.000. Jaarlijks stijgende prijzen voor (reis)documenten zijn  mede van invloed op het positieve resultaat bij dit product.  

Bij dit product hebben geen reservemutaties plaatsgevonden.

Bij de reservemutaties is geen significante afwijking ten opzichte van de begroting gerealiseerd.

Dit product heeft een nadelig resultaat (vóór reservemutaties) van € 26.000. Dit wordt als volgt verklaard:

Geen significante afwijkingen ten opzichte van de begroting. 

Bij dit product hebben geen reservemutaties plaatsgevonden.

Bij de reservemutaties is geen significante afwijking ten opzichte van de begroting gerealiseerd.

Dit product heeft een nadelig resultaat (vóór reservemutaties) van € 6.000. Dit wordt als volgt verklaard:

Geen significante afwijkingen ten opzichte van de begroting. 

Bij dit product hebben geen reservemutaties plaatsgevonden.

Bij de reservemutaties is geen significante afwijking ten opzichte van de begroting gerealiseerd.

Dit product heeft een resultaat (vóór reservemutaties) van € 0. Dit wordt als volgt verklaard:

Geen significante afwijkingen ten opzichte van de begroting. 

Bij dit product hebben geen reservemutaties plaatsgevonden.

Bij de reservemutaties is geen significante afwijking ten opzichte van de begroting gerealiseerd.

Dit product heeft een nadelig resultaat (vóór reservemutaties) van € 286.000. Dit wordt als volgt verklaard:

In het jaar 2025 is extra expertise ingehuurd. Deels is dit een gevolg geweest van de keuze om zelf te taxeren en herwaarderen (met als doel een kwalitatief verbeterd bestand). Hiervoor is ingehuurd op kennisoverdracht en vraagbaak en daarnaast is een expert ingehuurd om het taxatie model voor de niet woningen in te richten. Ook is er het hele jaar door extra ingehuurd tbv de ‘Optimalisatie LV WOZ’. Gebleken is met de implementatie van de nieuwe belastingapplicatie dat, om diverse redenen, onze data niet goed synchroniseert met de landelijke voorziening. Tot slot is extra inhuur nodig geweest om de grote hoeveelheid bezwaren (met name vanuit de woz bureautjes) conform de wettelijke termijn af te kunnen handelen. 

Bij de reservemutaties is een resultaat van € 0 gerealiseerd. Dit wordt als volgt verklaard:

Bij de reservemutaties is geen significante afwijking ten opzichte van de begroting gerealiseerd.

Dit product heeft een voordelig resultaat (vóór reservemutaties) van € 172.000. Dit wordt als volgt verklaard:

In de cijfers van de begroting 2025 zijn de mutaties tot en met de septembercirculaire verwerkt. De uitkomsten van de decembercirculaire zijn niet in de begroting 2025 verwerkt, omdat deze circulaire te laat verschijnt om hiervan nog een begrotingswijziging te kunnen vaststellen vóór of uiterlijk op 31 december.

Het financiële voordeel is als volgt opgebouwd:

• Hogere algemene uitkering in 2025 (resultaat decembercirculaire 2025), een voordeel van € 325.000.
• Terugbetaling algemene uitkering over 2023 als gevolg van de definitieve vaststelling van de WOZ-waarden voor dat jaar, waardoor de OZB-inkomsten zijn verhoogd. De stijging van de OZB-inkomsten wordt gecompenseerd door een verlaging van de algemene uitkering met € 153.000 (nadeel).
  

De raad is begin februari 2026 geïnformeerd over de uitkomsten van de decembercirculaire 2025 (zaaknummer in JOIN: Z26.558440). De hogere algemene uitkering in 2025 is het gevolg van hogere decentralisatie-uitkeringen, enkele incidentele toevoegingen aan de algemene uitkering én positieve bijstellingen bij sommige uitkeringsgrondslagen, waaronder het aantal woningen.   

Bij de reservemutaties is een resultaat van € 0 gerealiseerd. Dit wordt als volgt verklaard:

Bij de reservemutaties is geen significante afwijking ten opzichte van de begroting gerealiseerd.

Dit product heeft een nadelig resultaat (vóór reservemutaties) van € 14.000. Dit wordt als volgt verklaard:

Financiële voordelen € 50.000:

• Het budget voor onvoorziene uitgaven hoefde in 2025 niet ingezet te worden, een voordeel van € 22.000.
• Overige onderbestedingen bij de kostenbudgetten, per saldo een voordeel van € 28.000.

Financiële nadelen € 64.000:

• Dotatie voorziening dubieuze debiteuren, een last van € 64.000.

Bij de reservemutaties is een resultaat van € 0 gerealiseerd. Dit wordt als volgt verklaard:

Bij de reservemutaties is geen significante afwijking ten opzichte van de begroting gerealiseerd.

Dit product heeft een nadelig resultaat (vóór reservemutaties) van € 1.576.000 (afgerond € 1,6 miljoen). Dit wordt als volgt verklaard:

Product 923.00 Bedrijfsvoering is de centrale plek waar de kosten van overhead worden begroot. De (overhead-)kosten zijn in totaal € 1,6 miljoen hoger dan begroot. De belangrijkste afwijkingen (groter dan € 50.000) zijn hierna toegelicht:

Financiële nadelen:

• Naheffing omzetbelasting naar aanleiding van het onderzoek door de belastingdienst, een nadeel van € 1,05 miljoen.
• Naheffing loonbelasting 2020 naar aanleiding van het onderzoek door de belastingdienst, een nadeel van € 0,3 miljoen.
• Minder gerealiseerde projecturen voor grondexploitaties, kostenverhaallocaties, investeringsprojecten en overige projecten, een nadeel bij de overhead van € 1,3 miljoen.

Financiële voordelen:

• Diverse voor- en nadelen bij de salarissen en inhuurkosten, per saldo een voordeel  van € 0,9 miljoen. 
• Lagere lasten bij de gemeentelijke gebouwen (stadhuis & gemeentewerf), een voordeel van € 0,15 miljoen.

Toelichting naheffing omzetbelasting:
Het nadeel van € 1,05 miljoen betreft fiscale correcties (omzetbelasting/ BTW-Compensatiefonds) en een boete voortvloeiend uit het boekenonderzoek van de Belastingdienst over 2021–2023. Zie informatienota ‘Boekenonderzoek Belastingdienst’ (Z25.543832).

Toelichting naheffing loonbelasting 2020:
Dit betreft een door de belastingdienst opgelegde naheffingsaanslag over het eerste coronajaar naar aanleiding van een belastingonderzoek. De naheffing heeft te maken met een belastingcorrectie over uitbetaalde reiskostenvergoedingen voor woon-werk verkeer, waarbij ten onrechte geen loonheffing is berekend.

Toelichting minder gerealiseerde projecturen voor grondexploitaties, kostenverhaallocaties, investeringsprojecten en overige projecten:
In de 2e helft van 2025 hebben we geconstateerd, dat de realisatie van projecturen aanzienlijk lager uitviel dan begroot. We hebben de raad hierover geïnformeerd via de Slotwijziging begroting 2025 (zaaknummer: Z25.539363). Eind 2025 konden wij het tekort nog niet precies becijferen. Om die reden is dit in de slotwijziging als 'pm' opgenomen. Nu alle projecturen in de administratie zijn verwerkt, blijkt de realisatie € 1,3 miljoen achter te blijven bij de calculaties die in de begroting 2025 zijn geraamd op basis van de Meerjaren Prognose Grondexploitaties (MPG 2025) en de investeringsplanning. In 2026 gaan we de realisatie van projecturen meer aandacht geven en vaker monitoren, en nemen we maatregelen gericht op verbeteringen bij 'project-control'.

Toelichting bij de salarislasten en inhuurkosten, een voordeel van € 0,9 miljoen:
De voordelen kunnen worden verklaard door onbenutte vacatureruimte (omdat vacatures niet meteen konden worden ingevuld) en door het kunnen dekken & declareren van ambtelijke ureninzet ten laste van projectgelden, zoals € 0,5 miljoen bij CDOKE (Capaciteit Decentrale Overheden Klimaat en Energiebeleid), € 0,3 miljoen  voor de opvang van ontheemde Oekraïners, € 0,1 miljoen voor het programma Inrichten Overheidsbrede loketten en € 0,1 miljoen bij uitvoering Omgevingswet.  Daarnaast is sprake van  hogere personele lasten (financiële nadelen) als gevolg van ziektevervangingen en door extra inhuur van personeel, zoals voor de uitvoering van belastingzaken. 

Toelichting lagere lasten bij  gemeentelijke gebouwen (stadhuis & gemeentewerf), een voordeel van € 0,15 miljoen:

Dit heeft de volgende oorzaken:

• Lagere energielasten door gunstige marktontwikkelingen en lagere energieprijzen dan bij de begroting is verondersteld.  Door de variabele inkoop van energie via EnergieWEB blijven de energiekosten echter lastig nauwkeurig te begroten.
• Lagere kapitaallasten als gevolg van een latere ingebruikname van investeringen, waardoor rente- en afschrijvingslasten later tot uitdrukking komen.
• Onderbestedingen bij de budgetten voor onderhoud. Ten opzichte van het Meerjaren Onderhoudsplan (MJOP) is sprake van een onderbesteding van € 94.000, omdat geplande werkzaamheden zijn uitgesteld en doorlopen naar 2026. Zie hierna bij de aanvullende toelichting.

Aanvullende toelichting
In het voorstel van de bestemming van het rekeningresultaat wordt de raad gevraagd een bedrag van € 94.000 te reserveren voor besteding in 2026. Deze middelen zijn bestemd voor verduurzamingsmaatregelen aan het stadhuis waarvan de geplande uitvoering in 2025 is uitgesteld. De werkzaamheden worden in 2026 alsnog uitgevoerd.

Bij de reservemutaties is een resultaat van € 0 gerealiseerd. Dit wordt als volgt verklaard:

Bij de reservemutaties is geen significante afwijking ten opzichte van de begroting gerealiseerd.

Bij dit product is geen sprake van significante afwijkingen ten opzichte van de begroting.

Bij product 924.00 Financiën wordt het renteresultaat verantwoord. We hebben iets meer rente ontvangen dan begroot over het saldo bij 's Rijks schatkist.  Daar staat een beperkt financieel nadeel tegenover, omdat we een kleiner bedrag van de rentelasten die de gemeente betaalt over opgenomen geldleningen konden dekken via investeringen en grondexploitaties. Dit laatste heeft te maken met het feit, dat er vertragingen zijn opgetreden bij de uitvoering van sommige projecten en dat daardoor de uitgavenplanning niet volledig is gerealiseerd. Per saldo is sprake van een kleine financiële afwijking ten opzichte van het begrote renteresultaat (een nadeel van € 26.000). 

Bij de reservemutaties is een resultaat van € 0 gerealiseerd. Dit wordt als volgt verklaard:

Bij de reservemutaties is geen significante afwijking ten opzichte van de begroting gerealiseerd.

Dit product heeft een nadelig resultaat (vóór reservemutaties) van € 224.000. Dit wordt als volgt verklaard:

De belangrijkste afwijkingen (groter dan € 50.000) zijn toegelicht:

Financiële nadelen:

• Storting in de voorziening WW en BWW , de voorziening Regeling Vervroegde Uittreding (RVU) en de voorziening Verlofsparen, een nadeel van € 241.000.
• Hogere eindheffing Werkkostenregeling (WKR), een nadeel van € 95.000.
• Hogere uitgaven voor bedrijfsgezondheidszorg en arbo-voorzieningen, een nadeel van € 52.000.

Financiële voordelen:

• Garantiebanen, een voordeel van € 123.000.
• Ontvangen verzekeringsuitkeringen WIA- WGA-uitkering,   een voordeel van € 64.000.

Toelichting storting voorzieningen:
Het nadeel van € 241.000 betreft de stortingen in drie voorzieningen:

• Er is € 211.000 in de voorziening WW en BWW (Bovenwettelijke WW-uitkering) gestort.  Als eigen risicodrager moet de gemeente een voorziening hebben die voorziet om gedurende de maximale looptijd van het recht op WW, de WW-uitkering te kunnen betalen voor ex-collega's die recht op WW hebben. Ultimo 2025 betreft dit vijf personen. In de bestuursrapportage najaar was rekening gehouden met een benodigde storting van € 115.000. De extra storting van € 96.000 komt doordat er één persoon bij is gekomen. 
• Er is € 203.000 in de voorziening  Regeling Vervroegde Uittreding (RVU) gestort. In 2025 hebben vier personen gebruik gemaakt van deze regeling en voor vier mensen.  Voor vier mensen start de regeling in 2026. In de voorziening moeten de lasten worden meegenomen van zowel de mensen die in 2025 gebruik maken van de regeling als de lasten voor de mensen die al een overeenkomst voor 2026 hebben gesloten. De storting in 2025 betreft de uitkeringen gedurende de gehele looptijd van deze personen (maximaal twee jaar).  In de bestuursrapportage najaar was rekening gehouden met een benodigde storting van € 122.000. De extra storting van € 81.000 komt doordat er twee personen bij zijn gekomen. 
• Er is € 64.000 in de voorziening Verlofsparen gestort. Dit betreft de toename van het saldo van gekochte en verkochte verlofuren in 2025.

Toelichting Bedrijfsgezondheidszorg  en arbo-voorzieningen:
Het nadeel van € 52.000 betreft onder andere extra verzuimbegeleiding en inzet van re-integratieactiviteiten in het kader van de Wet Verbetering Poortwachter en het terugdringen van het verzuim. Daarnaast zijn arbo- en werkplekaanpassingen gedaan, is inzet gevraagd van de externe vertrouwenspersonen en zijn vaccinaties aangeboden aan medewerkers die bij de uitvoering van hun werk te maken kunnen krijgen met besmettingsgevaar (o.a. hepatitis). 

Toelichting Garantiebanen:
De raming van de salariskosten van garantiebanen in de begroting is gebaseerd op de afgesproken inzet van deze doelgroep bij de gemeente. Bij de kostenraming houden we rekening met de loonkostensubsidies, die de gemeente voor deze groep werknemers ontvangt. Het financiële voordeel is ontstaan, omdat een deel van de garantiebaners ingezet kon worden bij gemeentelijke taken op reguliere formatieplekken. Deze kosten komen dan niet meer ten laste van het salarisbudget voor de garantiebanen. Daarnaast hebben we van het UWV uitkeringen ziektewet ontvangen, die niet zijn begroot. Het voordeel is € 123.000.

Toelichting eindheffing WKR: 
Het nadeel van € 95.000 is hoofdzakelijk ontstaan doordat de IKB doelen zijn uitgebreid in 2025 met een nieuw bestedingsdoel; uitruil sport abonnement. Binnen het IKB is het uit te ruilen bedrag voor fietsen opgehoogd. Ook is in 2025 een wettelijk verplicht PMO (Periodiek/Preventief Medisch Onderzoek) aangeboden aan medewerkers. Het PMO loopt mee in de belastingheffing. Ten slotte zijn wij nog scherper gaan kijken naar WKR posten als effect van het boekenonderzoek door de Belastingdienst.

Toelichting WGA-uitkering :
De WGA (Werkhervatting Gedeeltelijk Arbeidsgeschikten) is een uitkering onder de WIA voor (ex-)werknemers die na twee jaar ziekte 35 tot 80% arbeidsongeschikt zijn, of volledig maar niet-duurzaam (80-100%). Als eigen risicodrager is de gemeente Wageningen zelf verantwoordelijk voor de betaling van de uitkering. Tegen deze financiële schade zijn wij verzekerd. 

Het voordeel van € 64.000 betreft de uitbetaling-nabetaling vanuit de WGA-ERD verzekering over uitkeringen uit 2023 en hoofdzakelijk 2024. 

Bij de reservemutaties is een resultaat van € 0 gerealiseerd. Dit wordt als volgt verklaard:

Bij de reservemutaties is geen significante afwijking ten opzichte van de begroting gerealiseerd.

Dit product heeft een voordelig resultaat (vóór reservemutaties) van € 162.000. Dit wordt als volgt verklaard:

Het voordeel van € 162.000 bestaat uit meerdere posten:

• € 80.000 betreft een onderbesteding op de vervanging en implementatie van software. De focus lag in 2025 op de migratie van de datacenters. Sommige implementatietrajecten voor nieuwe over vervanging van software zijn om die reden deels verschoven naar 2026. Het voordeel wordt gestort in de egalisatiereserve 'A-investeringen automatisering'.
• € 42.000 lagere kapitaallasten door het afsluiten van investeringen die niet meer nodig zijn.
• € 40.000 betreft een onderbesteding op de exploitatielasten. Dit komt door een lagere inzet voor onderhoudswerkzaamheden door externe partijen vanwege de migratie van de datacenters. Aan de andere kant zijn frictiekosten ontstaan als gevolg van een overlap tussen op- en afbouw van ICT-voorzieningen tijdens de migratie. Per saldo is er een onderbesteding.

Bij de reservemutaties is een nadelig resultaat van € 80.000 gerealiseerd. Dit wordt als volgt verklaard:

Er is € 80.000 gestort in de egalisatiereserve 'A-investeringen automatisering'. Het gestorte bedrag is gelijk aan de onderbesteding (= voordeel) bij de budgetten voor de vervanging en implementatie van software.